Налог на биткоин в России в 2026 году: продажа и расчёт НДФЛ

Главная → Bitcoin → Налог на биткоин в России в 2026 году: продажа и расчёт НДФЛ

Для доходов физлиц от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты ФНС указывает НДФЛ 13%, а с превышения 2,4 млн ₽ — 15%. Покупку, продажу и майнинг нельзя объединять в один налоговый сценарий. Материал относится прежде всего к физлицу — налоговому резиденту РФ. 1 2

Материал образовательный. Проверка открытых источников: 03.11.2026. Криптовалюты связаны с высоким риском потерь.

Содержание

• Какие операции надо разобрать отдельно
• Как организовать расчёт
• Что подтвердит расходы
• Когда отчитываться за 2026 год
• Частые вопросы
• Источники и методика
• Читайте также
• Следующий шаг

Какие операции надо разобрать отдельно

Само хранение и колебание оценки не тождественны продаже. Но отсутствие вывода на карту не доказывает отсутствие события для налогового учёта: изучать нужно содержание операции, в том числе обмена. Доход от добычи — отдельный сценарий, для которого ФНС разъясняет другую шкалу.

Для нерезидента, предпринимательской деятельности, подарка, наследования или вознаграждения за работу универсальная схема ниже недостаточна. Нужна квалификация конкретной операции.

Ставку применяют к установленной налоговой базе; выручка и база — разные величины.

Как организовать расчёт

Составьте реестр: дата, актив, количество, вид операции, доход в рублях, подтверждённые расходы и ссылка на документ. ФНС описывает уменьшение доходов на допустимые расходы и специальные правила определения стоимости цифровой валюты. Бытовая формула «выручка минус всё, что потратил» не заменяет эти правила.

Если B — уже правильно установленная база для соответствующей двухступенчатой шкалы и не требуется учитывать другие входящие в неё доходы, арифметика: 0,13 × min(B; 2 400 000) + 0,15 × max(B − 2 400 000; 0). Это формула ставки, а не инструкция самостоятельно определить B.

Что подтвердит расходы

Скриншот полезен как дополнение, но лучше сразу выгружать полный отчёт. Не переносите в расчёт сегодняшнюю цену покупки старых BTC. Не применяйте автоматически льготы, предусмотренные для другого имущества, только из-за длительного владения.

Когда отчитываться за 2026 год

По общему правилу самостоятельного декларирования 3-НДФЛ подают до 30 апреля следующего года, налог уплачивают до 15 июля. Для операций 2026 года это ориентиры 30.04.2027 и 15.07.2027; перед подачей проверьте применимые переносы и обязанности налогового агента.

Налоговая декларация и уведомления о зарубежных операциях — разные вопросы. Их разграничение приведено в материале о декларировании.

Частые вопросы

Можно ли считать налог со всего оборота карты?

Оборот карты сам по себе не определяет налоговую базу; нужны виды операций и документы.

Освобождает ли убыток от необходимости сохранять историю?

Нет. Именно документы позволяют объяснить, как получился результат.

Перевод между своими адресами равен продаже?

Само перемещение без смены владельца нельзя автоматически приравнивать к реализации; сохраните доказательства принадлежности адресов.

Источники и методика

• ФНС: цифровая валюта, налоги — источник 1.
• ФНС: различие ставок для майнинга и продажи — источник 2.
• ФНС: декларирование доходов, 25.02.2026; архивная публикация — источник 3.

Читайте также

• Нужно ли декларировать биткоин в России: доход, владение и отчётность
• Как вывести биткоин на карту Сбербанка: этапы и документы

Следующий шаг

Сведите операции за год и отдельно проверьте обязанности отчётности. Подробнее: Нужно ли декларировать биткоин в России: доход, владение и отчётность.

Справочная информация не является индивидуальной инвестиционной, налоговой или юридической рекомендацией. Актуальные условия проверяются на дату операции.